Как уплачивать и отражать в уведомлении НДФЛ с дохода в натуральной форме?

Comments

• Ola2020, добрый день. Интересное письмо. Речь идет  о том, в чьх интересах заказчика или исполнителя эти расходы. 
  Цитата:  если оплата организацией расходов физических лиц по их проезду и проживанию при оказании услуг организации по гражданско-правовым договорам осуществляется в интересах этих физических лиц (в том числе если такая оплата является частью вознаграждения физического лица за выполненные работы (оказанные услуги)), то оплата организацией этих расходов физических лиц, по мнению Департамента, признается их доходом, полученным в натуральной форме, а суммы такой оплаты подлежат обложению налогом на доходы физических лиц.
  
  Заместитель директора
  Департамента налоговой
  и таможенно-тарифной политики
  Р.А.СААКЯН
  23.05.2016   Минфин Письмо  от 23 мая 2016 г. N 03-04-06/29397

  Цитата: Билеты купили 13.12.23г.

  Если вы все таки будете считать эти расходы, доходом физ.лица  получается, что  при расчете договора  вам сумму выплат надо увеличивать на сумму этих расходов и тогда рассчитать ндфл.
• Цитата: в интересах этих физических лиц

  Нет, он поехал по нашему интересу, если это так можно сказать. Нам нужно было выполнить ремонт оборудования в другом городе и мы нашли человека, который это может сделать. И мы должны доставить его до места выполнения работ и поселить, т.к. это другой город.
• Ola2020,   В Письме от 14.09.2021 N 03-04-05/74365 речь идет о питании, но по аналогии применимо к вашей ситуации. В нем речь идет о дате оплаты таких услуг. Т.е. оплатили билеты 13.12.23, уведомление по ндфл за период с 23.11 по 22.12, уплата на ЕНС 28.12.23.
  
  Лично мое мнение, что стоимость договора ГПХ включает в себя исключительно оплату услуг по ремонту оборудования. Составить акт, в котором написать, что физ.лицо Сидоров И.И. в рамках договора ГПХ направляется в такой то город в интересах компании , которая в свою очередь предоставляет ему  ж/д билеты и несет самостоятельно расходы по его проживанию. 
  Получается, если бы физ.лицо покупал себе билеты сам, то для вас стоимость договора возросла бы на стоимость билетов и проживания, плюс % за "хлопоты" этого физ.лица.
• Цитата: физ.лицо покупал себе билеты сам, то для вас стоимость договора возросла бы на стоимость билетов и проживания, плюс % за "хлопоты" этого физ.лица.

  Да это мы понимаем, и был бы у него проф.вычет, но мы бы были все равно налоговым агентом. 
  Про акт - это мы не рассматривали.  В договоре прописали. Но составить такой акт, это конечно не лишнее. Спасибо за подсказку.
• Посмотрим, что напишут именно эксперты этого форума.
  Если не будете удерживать ндфл, а составите акт на списание расходов в затраты, к акту приложите письмо Минфина, ссылку на которое я вам написала. 

  Цитата: от 23 мая 2016 г. N 03-04-06/29397

  Цитата:  Оплата проезда и проживания
  В рамках заключенного гражданско-правового договора с физлицом организация может оплачивать ему проезд и проживание.
  В одном из своих более ранних Писем Минфин России высказал мнение, что обложение НДФЛ такого рода выплаты зависит от заинтересованной в ней стороны.
  Если выплата осуществлена в интересах исполнителя, НДФЛ нужно удержать. Если в интересах заказчика - не нужно. То есть заинтересованной стороной можно считать сторону, которая в соответствии с условиями договора несет расходы на проезд и проживание исполнителя (см. Письмо Минфина России от 23.05.2016 N 03-04-06/29397).
  А.Е. Борисов Эксперт "НА"
  15.02.2019
• Ирья, 
   
  Но вот по поводу включения НДФЛ в уведомление, терзают сомненья. В письме по поводу оплаты питания говорится, что доход возникает, когда организация оплачивает поставщику оплату питания- это удержание. А ни когда по дням питаются люди. И к оплате подлежит налог, когда человек получает денежный доход. А если он не получит, то мы должны уведомление о невозможности удержания НДФЛ подать в налоговую.
  
  И вот письмо Минфина по этому поводу 2017 года утверждает, что мы должны проезд, проживание, питание облагать НДФЛ. Письмо №03-03-06/1/46709 от 21.07.2017, к сожалению источник не запомнила, это когда искала ответ на свои вопросы по этому договору ГПХ.
• Я опять возвращают к вопросу в чьих интересах используется полученный доход в виде билетов и стоимости проживания. Физлицо покупал бы  билеты, если  не заключал с вами договор? Нет. Если бы вы купили ему турпутевку, это был бы доход в натуральной форме и в его интересах. Но решать вам.
• Добрый вечер!
  
  

  Цитата: нужно лиисчисленнуюсумму НДФЛ включить в уведомление? И нужно ли нам оплачивать за свой счет.?

  В уведомление включаются суммы удержанного НДФЛ. Не возникает у вас обязанности уплатить в бюджет исчисленный, но не удержанный НДФЛ. А уведомление, по сути, - сумма обязательств налогоплательщика перед бюджетом, по которым налоговая может предъявить требование об уплате задолженности. В вашем случае обязательств и задолженности не возникает, поскольку НДФЛ, исчисленный с натурального дохода, удерживается из ближайшей денежной выплаты, а такая выплата еще не состоялась.